Оплата путевки сотруднику

Тематики: Горячая линия с аудиторами, Налог на прибыль организаций, НДФЛ, Развернуто, Страховые взносы

Содержание скрыть

1. НДФЛ

2. Страховые взносы

3. Налог на прибыль

Работодатель оплачивает за счет своих средств заграничный тур на отдых работнику и его ребенку.

Какими налогами облагаются такие суммы?

Этот вопрос разъяснили специалисты ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург».

НДФЛ

Надёжный источник для бухгалтера с 1995 года!

Есть вопрос по бухучету, налогам или кадрам?

Подписчики журнала могут бесплатно задать вопрос аудитору или юристу. Оставьте контакты, и мы расскажем, как получить консультацию.

Имя E-mail Телефон

Я даю согласие на обработку персональных данныхХочу получать бухгалтерские лайфхаки, полезные материалы и совсем немного рекламы 🙂Согласие на получение рекламных рассылок

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ, далее – НК РФ).

Таким образом, оплата организацией за работника и его ребенка заграничных путевок признается доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ.

По окончании налогового периода по каждому сотруднику, кто получил путевку, необходимо представить в налоговый орган справку о доходах, так как в данном случае организация становится налоговым агентом и должна выполнить свои обязанности.

При оплате путевки ребенку сотрудника у компании нет возможности удержать НДФЛ.

Поэтому необходимо будет не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить сотруднику (как законному представителю ребенка) и одновременно в налоговую инспекцию:

о невозможности удержать налог;
о сумме дохода, с которого не удержан налог;
о сумме неудержанного налога.

Налоговая инспекция на основании такого сообщения сформирует налоговое уведомление.

Заплатить налог по уведомлению от имени несовершеннолетнего должен будет его родитель, так как он является законным представителем.

Обращаем ваше внимание, что от обложения НДФЛ освобождена полная или частичная компенсация (оплата) стоимости путевок (за исключением туристских) в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ.

К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Данным освобождением можно воспользоваться только раз в году.

Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.

Страховые взносы

Оплата за работника заграничного тура облагается страховыми взносами.

Это связано с тем, что данный вид выплат не включен в «необлагаемый» перечень, установленный в ст. 422 НК РФ.

С таких расходов нужно платить взносы независимо от источника финансирования.

Что касается оплаты путевок (туров) на членов семьи работника, которые не состоят с организацией в трудовых отношениях, то начислять страховые взносы на их стоимость не нужно (письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-04-06/48824).

Налог на прибыль

Согласно п. 24.2 ст. 255 НК РФ налогоплательщикам предоставляется право относить в состав расходов на оплату труда для целей налогообложения налогом на прибыль затраты, понесенные работодателем на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории РФ по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников (и членов их семей).

В связи с тем, что отдых проходил за рубежом, расходы по оплате путевок для налога на прибыль учесть нельзя.