Учет доходов при УСН

Прослушать статью:

Как определить дату получения дохода при УСН (доходы минус расходы), с применением кассового метода, для разных каналов продаж (розница, эквайринг, агентские договоры, агрегатор Яндекс.Деньги), если поступление на расчётный счёт происходит с задержкой?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

В целях гл. 26.2 НК РФ датой получения доходов от реализации признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учитывает доходы в момент поступления денежных средств на ее расчетный счет, т.к. не может распоряжаться денежными средствами, находящимися у агента и у банка.

Письмо Минфина от 04.09.24 № 03-11-11/84125 об определении даты получения дохода у налогоплательщика, применяющего УСН, при реализации товаров по договорам через маркетплейсы, применимо в вашей деятельности тоже, так как маркетплейс — это тот же агент, который работает с поставщиками по агентскому договору. В рамках этого договора агент за вознаграждение производит юридически значимые действия за счёт принципала.

Таким образом, письмо Минфина от 04.09.24 № 03-11-11/84125 об определении даты получения дохода у налогоплательщика, применяющего УСН, при реализации товаров по договорам через маркетплейсы рекомендуется для применения и в Вашей деятельности.