Уплата НДС на УСН, если не превысил лимит

ООО на УСН, которое не подпадает под НДС, может ли по отдельным сделкам применять ставку 20% ?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

С 01.01.2025 г. освобождение от налогообложения НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ будет распространяться на тех «упрощенцев», чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысят в совокупности 60 млн рублей, такое освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически.

При указанных критериях организация не может самостоятельно перейти на исчисление и уплату НДС. Данные выводы подтверждаются Письмом Минфина России от 07.10.2024 N 03-07-11/96800, от 02.10.2024 N 03-07-11/95245.

Таким образом, организация при применении УСН не может самостоятельно выбрать учет НДС 20% при доходах менее 60 млн. рублей.

Применение НДС в данном случае возможно при условии, если Вы начиная с 2026 г. будете применять общую систему налогообложения.

Для перехода с УСН на ОСН Вам необходимо:

Оформить уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3;
Направить уведомление в налоговую до 15 января;
Известить контрагентов о применении налогового режима.

Освобождение от НДС «упрощенцев» с доходами до 60 млн рублей — это обязанность для компаний и ИП, а не право. Однако закон не запрещает выставлять счета‑фактуры с НДС по общим (не пониженным) ставкам без права на вычет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

При выставлении хотя бы одного счета‑фактуры с выделенным в нем налогом нужно: