№ 17–18 (154–155) – Май 2023

В случае выявления ошибочно представленного Уведомления об исчисленных суммах с суммой налоговых обязательств меньше, чем указано в первичном уведомлении, налоговым органам необходимо довести до налогоплательщика разъяснения по порядку заполнения уведомлений, согласно которым новое Уведомление полностью заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений. (письмо ФНС России от 11.04.2023 № ЕА-4-15/4380@) При составлении поручений об истребовании документов (информации) налоговые органы должны обратить внимание на…

Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом. В налоговом уведомлении указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@. Ранее налоговое уведомление могло быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через Личный кабинет…

В № 14 «АБ-Экспресс» размещена публикация об особенностях исчисления налоговыми агентами налога с доходов иностранных организаций. В статье приведены: – виды доходов, с которых налоговый агент обязан исчислить и удержать налог, – ставки налога (на примере разъяснено, как исчислить налоговую базу и налог), – разъяснен порядок сдачи налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. В продолжение темы приводим письмо ФНС России от 09.03.2023 № ШЮ-4-13/2691@, в котором разъяснены отдельные вопросы, касающиеся налогообложения иностранных организаций, не…

Минфин России в письме от 01.03.2023 № 03-07-14/17079 рассмотрел предложение по увеличению с 2 до 10 млн руб. размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от НДС и сообщил следующее. В соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее -…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы и ответы по тематике «Налог на доходы физических лиц»....

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы и ответы по тематике «Налог на доходы физических лиц». Вопрос. Выплата пособия по временной нетрудоспособности работнику произведена в марте 2023 года. Как отражается данная выплата в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года?…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы и ответы по тематике «Налог на доходы физических лиц». Вопрос. Подлежат ли обложению НДФЛ доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, за выполнение дистанционной работы в иностранном государстве? Ответ. Для физических лиц, не являющихся…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы и ответы по тематике «Налог на…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы и ответы по тематике «Страховые взносы»....

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные…

Минтруд России в письме от 15.03.2023 № 14-6/ООГ-1863 разъяснил, возможно ли применять факсимильную подпись в кадровых документах, если такой порядок подписания закреплен в приказе. Согласно п....

На сайт онлайнинспекция.рф 31.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. Может ли работник пойти в отпуск по основному месту работы, а по внешнему совместительству работать в этот период? Ответ. Согласно ст. 286 Трудового кодекса РФ лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по…

На сайт онлайнинспекция.рф 29.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. Сотруднику предоставлен ежегодный отпуск по графику отпусков, за три дня до начала отпуска он заболел и ушёл на больничный лист. Какова процедура переноса отпуска, или отпуск продлевается автоматически при оформлении больничного листа? Ответ. Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 124 Трудового кодекса РФ…

На сайт онлайнинспекция.рф 29.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. При переименовании структурного подразделения нужно ли уведомлять работника за два…

Роструд опубликовал Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства при заключении трудовых договоров с работниками автомобильного транспорта (Приказ Роструда от 11.11.2022 № 253). Заключение трудовых договоров с работниками Перед приемом на работу работники проходят подтверждение соответствия представленных документов профессиональным и квалификационным требованиям, а также испытание. Работники, принимаемые на работу, непосредственно связанную с управлением транспортным средством, в целях проверки соответствия поручаемой работе допускаются к самостоятельной…

ФНС России в письме от 17.04.2023 № БВ-18-7/955@ напомнила, в каких случаях юридические лица могут включать в наименование организации слова «российский» и кто отслеживает соблюдение юридическими лицами данного требования законодательства. Включение в фирменное наименование юридического лица официального наименования «Российская Федерация» или «Россия», а также слов, производных от этого наименования, допускается по разрешению, выдаваемому Минюстом России в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 03.02.2010 №…

В № 42 «АБ-Экспресс» за 2022 год были опубликованы положения распоряжения Правительства РФ от 15.10.2022 № 3046-р, которым предписывалось органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления (муниципалитетам) принять меры, обеспечивающие возможность предоставления арендаторам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды имущества, находящегося в собственности субъекта РФ и муниципальной собственности, на период прохождения ими военной службы или оказания добровольного содействия в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, и расторжения договоров…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Может ли организация заплатить НДФЛ за своих сотрудников из собственных средств? Как отразить данную операцию в расчете по форме 6-НДФЛ, а также в бухгалтерском и налоговом учете? Ответ. В общем случае уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. С 1 января 2023 г. данная норма утратила силу (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Следовательно, с 1 января 2023 г. НДФЛ может уплачиваться за физическое лицо налоговым…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС? Ответ. По общему правилу доходы физических лиц - резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доходы граждан, не признаваемых российскими налоговыми резидентами, облагаются по ставке в размере…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Организация получила исполнительный лист на удержание денежных средств из заработной платы сотрудника. Заработная плата сотрудника 35 000 рублей. Размер удержания по исполнительному листу – 50%. Прожиточный минимум по России для трудоспособного населения 15 669 руб. Постановлением Правительства Москвы от 20.12.2022 № 2909-ПП установлена величина прожиточного минимума по городу Москве на 2023 год для трудоспособного населения – 24 801 рубль. Какую сумму организация должна удержать за минусом НДФЛ для перечисления в ФССП? Ответ. Согласно п. 1…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Организация решила компенсировать затраты на использование личного транспорта работников в служебных целях. Планируем компенсировать сотрудникам постоянные суммы в зависимости от разъездного характера. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект – доходы. Какие документы нужно заполнять, какой предельный лимит по компенсации? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Ответ. Согласно ст. 188 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его…