Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при применении ЕНВД

Тематики: Бухгалтерский практикум

Предприятие арендует у ЕКУГИ помещение. 1-го числа каждого месяца мы регистрируем счет-фактуру с пометкой «аренда государственного имущества» и делаем запись: Дт 26 Кт 60 – аренда списана на расходы; Дт 19 Кт 60 – выделен НДС. При оплате: Дт 60 Кт 51 – аренда; Дт 68 Кт 51 – НДС (УФК по Свердловской области). Так как предприятие находится на ЕНВД, то НДС списываем на основании бухгалтерской справки: Дт 20 Кт 19 – НДС, относящийся к необлагаемым при ЕНВД операциям. Книгу покупок и книгу продаж мы не формируем. Выходит, что по Дт 68 и Кт 60 повисает сумма НДС.

Помогите, пожалуйста, разобраться в данной ситуации.

(ЗАО, г. Екатеринбург)

Бухгалтерские записи в Вашем случае будут следующими:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60

– отражены расходы по аренде;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– отражена сумма НДС, исчисленная с арендной платы;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– перечислена сумма арендной платы согласно условиям договора;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68

– отражена сумма НДС, удержанная налоговым агентом, подлежащая уплате в бюджет;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

– перечислен НДС, удержанный налоговым агентом;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 19

– удержанная и уплаченная сумма НДС включена в стоимость арендной платы.

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при применении ЕНВД

Еще по теме: