Имущественный налоговый вычет по НДФЛ
Квартира № 1 была приобретена (приватизирована) в собственность в 2004 году, то есть менее 3-х лет, сейчас хотим совершить размен на две квартиры, равноценные по общей стоимости квартире № 1.
Проблема состоит в том, что стоимость квартиры № 1 составляет 3,4 млн. рублей, если сделка будет совершена через договор купли-продажи, то имущественный вычет составит сумму 2 млн. рублей (на продажу и покупку), а с 1,4 должен быть уплачен НДФЛ, а дохода этого фактически у меня нет, так как будут на эту же сумму приобретены другие квартиры.
Разъясните, пожалуйста, при сделке через равноценный договор мены, обязаны ли мы уплатить НДФЛ, в Налоговом кодексе ответ на этот вопрос найти не смогли.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и приобретении квартир установлен ст. 220 НК РФ.
При этом для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры НК РФ не требует документального подтверждения полученных доходов в денежной форме.
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Иная ситуация с получением имущественного налогового вычета при приобретении квартиры.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
То есть в этом случае определяющим является факт уплаты денежных средств.
Поскольку по договору мены Вы приобретаете в собственность квартиры без доплаты, то это означает, что Вы не несете расходов по приобретению квартир в денежной форме.
Соответственно, Вы не можете предъявить платежные документы, подтверждающие расходы, наличие которых является обязательным для получения вычета.
Следовательно, у Вас отсутствуют предусмотренные ст. 220 НК РФ основания для получения имущественного налогового вычета при приобретении жилья.
В то же время Вы имеете право получить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, поскольку, как мы отмечали выше, подтверждать документально сумму полученного дохода не требуется.
Согласно п.п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей НДФЛ к налогооблагаемым доходам относятся доходы от реализации недвижимого имущества.
В соответствии со ст. 567 Гражданского кодекса РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже.
При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.
Следовательно, для целей налогообложения Вы получаете доход от сделки, одномоментно потратив его.
Таким образом, в Вашей ситуации Вы сможете воспользоваться только имущественным налоговым вычетом при продаже квартиры в сумме 1 млн. рублей. Ваш налогооблагаемый доход составит 2,4 млн. рублей.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!