Материальная помощь 4000 руб. в расчете 6-НДФЛ.docx

Тематики: НДФЛ, Отвечает аудитор и юрист

Вопрос:

Как отразить материальную помощь в размере 4000 руб. в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021г?

Ответ:

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»)

От налогообложения НДФЛ полностью освобождены следующие выплаты:

— единовременная выплата в связи со смертью работника, включая вышедшего на пенсию, членам его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ);

— единовременная выплата в связи со смертью члена семьи своему работнику, включая вышедшего на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ);

— выплата в связи со стихийным бедствием, терактом или иным чрезвычайным обстоятельством своим работникам, любым другим пострадавшим или членам их семей (п. 46 ст. 217 НК РФ).

— выплата в пределах 50 000 руб. единовременной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка (п. 8 ст.217 НК РФ).

В расчете 6-НДФЛ не отражаются вышеуказанные выплаты (п. 7 Письма от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

Кроме того, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ в пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам, включая вышедших на пенсию. Такая материальная помощь, необлагаемая НДФЛ в пределах 4 000 руб. (налоговый вычет) за год, в расчете 6-НДФЛ отражается.

Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ установлена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за I квартал 2021 года. В новом расчете 6-НДФЛ изменилась структура расчета (изменены разделы, изменено название, появились новые строки, удалены некоторые поля), добавилось Приложение № 1 , включена справка о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

В Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в этом Разделе материальная помощь в размере 4000 руб. не отражается, т.к. НДФЛ с нее не удерживается.

В Разделе 2 новой формы 6-НДФЛ указываются сводные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В Разделе 2, в частности, указываются:

— в поле 110 — сводная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода,

— в поле 130 — сводная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Таким образом, в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года материальная помощь в размере 4000 руб. отражается в поле 110 и в поле 130.

Новое Приложение № 1, входящее в состав расчета, заполняется только по итогам года.

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Материальная помощь 4000 руб. в расчете 6-НДФЛ.docx

Еще по теме: