№ 19 (156) – Май 2023

Минфин России напомнил, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за три предшествующих календарных года, за которые налогоплательщик имеет право на соответствующий налоговый вычет. (письмо Минфина России от 31.03.2023 № 03-04-05/28837) Включение в электронную трудовую книжку сведений о периодах учебы и службы в Вооруженных Силах РФ законодательством не предусмотрено.…

На сайте www.nalog.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» ФНС России отвечает на вопросы налогоплательщиков. В публикации приведены наиболее актуальные вопросы и ответы по тематике «Единый налоговый счет». Вопрос. В каком случае не будут начисляться пени в период с 01.01.2023 года по 30.06.2023 года? Ответ. У налогоплательщика может образоваться недоимка, например, по следующим причинам: – не представил своевременно уведомление об исчисленных суммах налогов; – представил уведомление об исчисленных суммах…

С 1 января 2025 года налогообложение по налоговой ставке НДС в размере 0 процентов будет производиться при реализации российскими организациями или индивидуальными предпринимателями физическим лицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта с территории РФ такими российскими организациями или индивидуальными предпринимателями на территорию иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного…

Социальный налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц с расходов налогоплательщика на социально значимые покупки и услуги. Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). В статье рассмотрим порядок предоставления социальных налоговых вычетов на благотворительность, обучение и лечение. Социальный налоговый вычет на благотворительность Кому положен Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде…

ФНС России в письме от 26.01.2023 № БС-4-11/850@ рассмотрела обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ, налог) сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя, сообщила следующее. Компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами (ст. 164 Трудового кодекса РФ, далее – ТК РФ). При нарушении работодателем…

ФНС России в письме от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@ в очередной раз разъяснила на примере, как уменьшить налог (авансовый платеж по налогу) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере в связи с введением нового порядка уплаты налогов в виде ЕНП. Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов[1], уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде (п....

ФНС России в письме от 27.03.2023 № БС-3-21/4213@ рассмотрела обращение по вопросу исчисления транспортного налога в случае перерегистрации транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое ее обособленное подразделение, находящиеся в разных субъектах РФ, и сообщила следующее.…

Минтруд России в письме от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784 разъяснил порядок представления сведений о трудовой деятельности, сведений о страховом стаже в составе формы ЕФС-1 в отношении членов совета директоров акционерного общества (далее – АО). Согласно положениям определений Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 № 1169-О[1] и от 06.06.2016 № 1170-О[2] совет директоров (наблюдательный совет) АО представляет собой коллегиальный орган управления корпорацией, который, как следует из п....

В рамках трудового законодательства работодателями, в том числе, признаются физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства (далее – работодатели - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями). Работодатели - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями обязаны заключить с работником трудовой договор в письменной форме, который должен содержать обязательные условия, установленные ст. 57 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ). Работодатель - физическое лицо, не являющийся…

На сайт онлайнинспекция.рф 31.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. Как ИП прекратить свою деятельность, если единственный его сотрудник мобилизован и связи с ним нет? Ответ. Согласно ч. 10 ст. 351.7 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) расторжение по инициативе работодателя трудового договора с работником в период приостановления…

На сайт онлайнинспекция.рф 29.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. Работодатель приказом назначает ответственных лиц за противопожарную безопасность в организации. Достаточно ли приказа, или в должностной инструкции работника данная обязанность должна быть прописана? Ответ. В соответствии со ст. 72 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ)…

На сайт онлайнинспекция.рф 28.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. Главный бухгалтер во время своего рабочего дня исполняет обязанности бухгалтера. Как это называется –совмещение, дополнительный объем работ или расширение зоны обслуживания? Ответ. Согласно ст. 60.2 Трудового кодекса РФ с…

На сайт онлайнинспекция.рф 28.03.2023 поступил вопрос. Вопрос. В организации имеется зарплатный проект. В трудовом договоре прописано, что работодатель переводит заработную плату в безналичной форме. Работник не хочет быть клиентом банка, а хочет…

14 апреля 2023 года вступили в силу изменения к Закону о воинской обязанности и военной службе[1]. Отметим наиболее значимые изменения и новшества. Создали Реестр воинского учета Реестр воинского учета будет формироваться военными комиссариатами и содержать следующие сведения о гражданах: – фамилия, имя, отчество (при наличии); дата рождения; пол; – сведения о документе, удостоверяющем личность, включая вид, серию, номер, дату выдачи, наименование или код органа, выдавшего документ; – страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); –…

28 апреля 2023 года на официальном интернет-портале правовой информации опубликован Федеральный закон № 178-ФЗ[1], вносящий изменения в ряд законов, которые направлены на ужесточение правил оборота устройств для потребления никотинсодержащей продукции. В публикации приведены основные моменты нововведений. Общие поправки Уточнено определение никотинсодержащей продукции. Теперь к такой продукции отнесены не только изделия, которые содержат никотин, но и изделия с безникотиновой жидкостью[2]. При этом под безникотиновой жидкостью понимается любая жидкость без содержания никотина или с его…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. По топливной карте организации водитель приобрел сигареты. На них выставлена счет фактура. Как правильно оформить эту покупку? Ответ. Корпоративная карта (в том числе топливная) представляет собой банковскую карту, выпущенную банком-эмитентом по договору банковского счета с клиентом - организацией или индивидуальным предпринимателем – для оплаты расходов, связанных с их предпринимательской деятельностью. Денежные средства на корпоративной карте являются денежными средствами организации (п. п. 1.5, 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 №…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. ООО занимается оптовой торговлей, экспорт....

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы) продал недвижимость, которую ранее использовал в предпринимательской деятельности, в рассрочку платежа. Недвижимость находилась в собственности более 5 лет. Оплата от покупателя за недвижимость получена частично. После этого ИП подал заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и представил налоговую декларацию по УСН с учетом сумм, полученных до даты закрытия, уплатив с них налог 6%. Как быть с теми суммами, которые поступят после закрытия ИП?…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. По заявке Заказчика организация-Исполнитель покупает за свой счёт образцы строительных материалов и проводит их испытания в собственной лаборатории. Строительные материалы в ходе испытаний разрушаются. Исполнитель по итогам оформляет акт оказанных услуг, куда отдельной строкой включает закупочную стоимость испытанных материалов. Как правильно…